Stavební práce DPH 2024: Co se změní a na co si dát pozor?

Základní sazba DPH zůstává

Aktuálně se hodně mluví o změnách v DPH, a to i v souvislosti se stavebními pracemi. Pro mnoho lidí je to zásadní otázka, která ovlivňuje jejich rozpočty a plány. Dobrá zpráva je, že základní sazba DPH zůstává i v roce 2024 na 21 %. To znamená, že pokud plánujete rekonstrukci bytu nebo stavbu domu, nebudete muset počítat s navýšením nákladů o DPH. Stále ovšem platí, že snížená sazba DPH ve výši 15 % se na stavební práce nevztahuje. Tato sazba se týká pouze vybraných druhů prací, jako jsou například opravy a údržba bytových domů. Pro jistotu si ale vždy ověřte aktuální informace u vašeho dodavatele nebo daňového poradce, abyste se vyhnuli případným nedorozuměním.

Snížená sazba DPH u stavebních prací

Snížená sazba DPH u stavebních prací se v posledních letech stala předmětem častých změn a debat. Rok 2024 v tomto ohledu nepřinese žádnou výjimku. Plánované úpravy v zákoně o DPH slibují další úpravy, které ovlivní jak stavební firmy, tak i koncové zákazníky. Jednou z hlavních novinek je zúžení okruhu stavebních prací, na které se bude vztahovat snížená sazba DPH ve výši 15 %. Zatímco dosud bylo možné uplatnit nižší sazbu na širokou škálu prací, od roku 2024 se bude vztahovat primárně na rekonstrukce a opravy bytových domů. Tato změna má za cíl podpořit renovaci starších bytových fondů a zlepšit tak podmínky pro bydlení. Na druhou stranu stavební práce spojené s novostavbami rodinných domů či komerčních objektů budou od roku 2024 podléhat základní sazbě DPH ve výši 21 %. Pro investory a stavebníky to bude znamenat nárůst nákladů, což může mít dopad na ceny nemovitostí a celkovou dynamiku stavebnictví. Je proto důležité sledovat aktuální legislativní vývoj a jeho dopady na vaše stavební plány.

Podmínky pro uplatnění snížené sazby

Snížená sazba DPH ve výši 15 % se u stavebních prací v roce 2024 uplatní pouze ve specifických případech. Pro její aplikaci je nezbytné splnit současně několik podmínek. Práce musí být provedeny na bytových domech, a to včetně jejich technického zázemí. Důležité je, aby se jednalo o stavby určené k bydlení. Opravy a údržba bytů a domů, které slouží k rekreaci, nespadají do režimu snížené sazby. Stejně tak se snížená sazba nevztahuje na novostavby rodinných domů. Kromě typu stavby je rozhodující i účel provedených prací. Snížená sazba se vztahuje na práce, jejichž cílem je rekonstrukce, modernizace, oprava nebo údržba. Naopak, práce spojené s výstavbou, přístavbou nebo nástavbou budovy podléhají základní sazbě DPH ve výši 21 %.

Služba	Sazba DPH 2023	Předpokládaná sazba DPH 2024*
Rekonstrukce bytového jádra	15%	TBD
Stavba rodinného domu na klíč	15%	TBD
Oprava střechy	15%	TBD

Rekonstrukce a opravy bytů a domů

Plánujete v roce 2024 rekonstrukci bytu či domu? Pak by vás jistě zajímalo, jak to bude s DPH na stavební práce. V současné době se totiž diskutuje o možných změnách v oblasti daní, které by se mohly dotknout i stavebnictví. Zatím není nic jisté, ale je dobré být v obraze a sledovat aktuální informace. Snížená sazba DPH na stavební práce by mohla být pro řadu lidí vítanou úlevou. Rekonstrukce a opravy nemovitostí nejsou levnou záležitostí a každá ušetřená koruna se hodí. Nicméně je důležité si uvědomit, že i v případě zachování stávajícího systému existují možnosti, jak na daních ušetřit. Vždy je vhodné poradit se s odborníkem, který vám pomůže zorientovat se v dané problematice a najít nejvýhodnější řešení pro vaši konkrétní situaci.

Novostavby a jejich zdanění

Stavba nového domu je snem mnoha lidí, ale než se do toho pustíte, je důležité se zorientovat v daňových povinnostech. V roce 2024 se vás týká daň z přidané hodnoty (DPH) na stavební práce. Základní sazba DPH zůstává 21 %, ale pro vybrané stavební práce platí snížená sazba 15 %. Tato snížená sazba se vztahuje na práce spojené s výstavbou bytů a rodinných domů, a to včetně dodání materiálu. Pro uplatnění snížené sazby DPH je nutné splnit určité podmínky. Důležité je, aby se jednalo o novostavbu určenou k bydlení a aby plocha bytu nepřesáhla 120 m² a u rodinného domu 300 m². Pokud stavíte svépomocí, snížená sazba DPH se na vás nevztahuje. V takovém případě platíte DPH ve výši 21 % z ceny stavebního materiálu. Před zahájením stavby se proto poraďte s daňovým poradcem, abyste měli jistotu, že postupujete správně a optimalizujete své daňové povinnosti.

Materiál a práce: Dvě různé sazby?

V roce 2024 se v oblasti DPH na stavební práce nic nemění. Stále platí, že existují dvě sazby DPH – základní 21 % a snížená 15 %. Snížená sazba DPH 15 % se vztahuje na vybrané stavební a montážní práce, které souvisí s bydlením. Patří sem například výstavba, opravy a rekonstrukce rodinných domů a bytů. Základní sazba DPH 21 % se pak vztahuje na ostatní stavební a montážní práce, které nespadají do kategorie bydlení. Typickým příkladem jsou stavby administrativních budov, obchodních center nebo silnic. Pro uplatnění správné sazby DPH je klíčové rozlišovat mezi materiálem a prací. Zjednodušeně řečeno, pokud dodavatel fakturuje zvlášť materiál a zvlášť práci, uplatní se na materiál vždy základní sazba DPH 21 %. Na práci se pak vztahuje buď základní, nebo snížená sazba DPH v závislosti na charakteru provedených prací. V případě, že dodavatel fakturuje materiál a práci jako jeden celek, uplatní se sazba DPH platná pro hlavní část dodávky.

Sazba DPH na stavební práce v roce 2024 je jako ranní káva – dokud si ji nenaliju, nevím, jestli bude silná, slabá, nebo mě čeká překvapení.

Jindřich Král

DPH u dodávek stavebního materiálu

Sazba DPH u dodávek stavebního materiálu v roce 2024 je komplexní problematika. Obecně platí, že stavební práce spadají pod základní sazbu DPH, která v roce 2024 činí 21 %. Nicméně existují výjimky, kdy se uplatňuje snížená sazba DPH 15 %. Tato snížená sazba se vztahuje například na stavební práce, které splňují podmínky pro uplatnění na výstavbu či rekonstrukci bytů a domů. Pro správné určení sazby DPH je proto nezbytné posoudit konkrétní případ a konzultovat jej s daňovým poradcem. Zejména u dodávek stavebního materiálu je důležité rozlišovat, zda se jedná o dodání s montáží, nebo bez montáže. V případě dodání s montáží se uplatňuje stejná sazba DPH jako u stavebních prací, tedy základní sazba 21 % nebo snížená sazba 15 %. Pokud se jedná o dodání stavebního materiálu bez montáže, uplatňuje se základní sazba DPH 21 %.

Fakturace stavebních prací v roce 2024

Fakturace stavebních prací v roce 2024 se bude řídit platnými předpisy o DPH. Základní sazba DPH zůstává 21 %, ale pro vybrané stavební práce se uplatňuje snížená sazba 15 %. Tato snížená sazba se týká prací, které splňují podmínky uvedené v zákoně o DPH, například výstavba bytů a rodinných domů. Je důležité si ověřit, zda vaše stavební práce spadají do kategorie se sníženou sazbou DPH, abyste fakturovali s správnou sazbou. Při fakturaci stavebních prací je nutné uvádět všechny povinné náležitosti daňového dokladu. Pro více informací o DPH na stavební práce v roce 2024 se obraťte na finanční úřad nebo daňového poradce.

Nejčastější chyby a jak se jim vyhnout

Při uplatňování DPH na stavební práce v roce 2024 může docházet k různým chybám. Mezi nejčastější patří nesprávné určení sazby DPH. Pro stavební práce obecně platí základní sazba 21 %, existují však výjimky, kdy je možné uplatnit sníženou sazbu 15 %. Důležité je proto vždy ověřit, zda se na danou práci vztahuje snížená sazba, a to s ohledem na aktuální znění zákona o DPH. Častým prohřeškem je také nesprávné vystavování daňových dokladů. Faktury musí obsahovat veškeré zákonem stanovené náležitosti, jinak hrozí problémy s finanční správou. Mezi další chyby patří například nesprávné uplatňování odpočtu DPH, nevedení evidence pro daňové účely, nebo nesplnění registrační povinnosti k DPH. Těmto chybám se lze vyhnout důkladnou znalostí zákona o DPH a jeho aktuálních novel, případně konzultací s daňovým poradcem.

Tipy pro stavebníky i řemeslníky

Stavební práce a DPH, to je téma, které v roce 2024 budí mnoho otázek. Co se mění a na co si dát pozor? Základní sazba DPH zůstává i v roce 2024 na 21 %. Stále platí i snížená sazba 15 %, která se vztahuje na vybrané stavební práce, například na opravy a rekonstrukce rodinných domů a bytů. Pro uplatnění snížené sazby je ale potřeba splnit několik podmínek, například trvalé bydlení vlastníka nemovitosti. Před zahájením prací si proto důkladně ověřte, zda splňujete všechny náležitosti pro uplatnění snížené sazby DPH. Nejasnosti s vámi rád prodiskutuje váš daňový poradce.